中资商业银行的大量操作风险案件并不是孤立的事件，在个体行为失范的背后是“集体行为”失范，是体制内多种不合理因素在转型期间的集中表现，同时，较为落后的管理技术和基础放大了风险。基于以上认识，有必要从制度和技术两方面分析当前决定中资商业银行操作风险的主要因素，以纠正不符合风险管理要求的制度，并改进相关技术，保证制度实施。
　　制度缺陷导致管理难中资商业银行产生操作风险的首要原因是有关制度不完善及实施不到位。制度不能及时得到完善，完善的制度不能得到切实执行，其基本机理都在于制度缺乏自我实施的动力机制，根源是当前体制下商业银行的激励约束制度失当。主要体现在两个方面：一方面，绩效管理制度体系中未充分考虑风险约束。围绕“规模和效益优先”而推行的绩效管理体系处于支配地位，风险约束机制尚未确立，银行的规模冲动无法抑制，助长了管理者的短期行为。一旦风险管理制度束缚了业务规模，管理者倾向于突破制度约束以追求市场份额和短期效益，而这些行为通常与操作风险有关。由于风险对收益的影响较小，管理者缺乏自觉遵守制度的自制力，而从外部强制推行制度的成本比较高，这就表现在制度落实难。
　　另一方面，科层式管理不能对经营者构成有效的风险约束。中资银行的科层式管理赋予行长过多权力，这在动员资源、扩张规模上有一定优势，但在各层级上造成横向权力失衡，且下层不会自觉地向上层报告负面信息，下层可以通过隐瞒信息来削弱上层的控制力，根据自己的利益选择执行制度的方式，于是上层制度在下层执行中经常“走样”。商业银行科层管理制的另一特点是高管人员任命制，这对风险管理带来的问题是：一方面，任命方不必为它所任命高管未来的风险行为和风险后果负责；另一方面，由于没有人力资源市场约束，高管人员可以忽视即期风险行为对自身远期收益的影响，即使未来暴露了风险，被追责的可能性也很小，而不合理的绩效考核方法又进一步放大了这种不谨慎行为的风险。由此，高管人员权力过于集中，问责制不能有效实施，权责不对称，弱化了风险约束。
　　以上两个因素交互作用产生的系列后果，是当前治理操作风险的难点所在。
　　一是内控环境恶化。管理者“重业务，轻内控”、“重发展，轻管理”，而且缺乏有效横向制约，经常越权操作、违规经营，破坏了整个单位的合规理念。在行长负责制下，员工向上层举报的成本很高，在问责制弱化的情况下，通过举报使管理者得到应有惩戒的可能性较低，鼓励员工举报的制度往往有形无实，成效很小。因此，员工不仅容易放松自控的要求，也对身边的违纪违章行为熟视无睹，并且无法抗拒上级的越权操作，如支行行长借用印章时，柜面人员很难拒绝。在如此内控环境下，制度失去刚性，更多由个人意愿决定执行效果。
　　二是制度建设滞后。在规模扩张冲动下，商业银行往往在制度与管理条件还不到位的情况下，不顾成本地开发新产品，做大业务量，抢夺市场份额。而科层式组织使上层习惯采用从上至下的直线式管理，重视对上负责，轻视基层的建议。并且，由于营业业绩的激励较强，完善制度的激励较弱甚至根本不存在，与业务接触最密切、最能发现风险的基层人员参与制度完善工作的动力不足。
　　三是人力资源难以满足业务发展的需要。人员素质得不到保证，是基层操作风险的一个主要成因，这与中资银行经营管理模式相关。规模冲动必然造成银行争设网点，扩大业务量，而成本考核压力又促使银行紧缩人员编制，人手紧与业务量剧增之间的矛盾较为突出。由于人员储备不足，一些内控制度无法实施，这个问题在中小商业银行中尤其突出，例如：一旦实施人员轮换和强制休假制度，一些分支机构关键岗位将无人可换。规模偏好也使资源型人才受到重视，一些不具备银行从业素质和管理能力的人员依赖个人的社会关系进入银行，并且担任关键职务甚至成为高管人员，这在缺乏有效监督机制的情况下，操作风险极大。同时，为了降低成本，银行在柜面操作人员中较多使用劳务工，这部分员工收入较低，且同工不同酬，极易形成道德风险。
　　四是监督部门难以保证独立性。在行长负责制下，同级的监督部门只具备形式上的独立性。随着业务流程重组形成垂直管理，行长的权力有一个逐步退出的过程，但内控环境如果没有根本的改善，垂直管理的部门负责人同样存在道德风险，集中管理在减少风险点的同时也可能使风险集中。当前操作风险案件的涉案人员职务趋高，涉案金额趋大，如会计主管越权操作、业务中心主管内外勾结作案等，这又只能依靠同级行长进行横向制约，造成业务垂直管理的独立性不强。
　　五是对风险管理的投入不够。风险管理既然不如规模与业绩重要，对人员配备、电子化建设等风险管理系统的资源投入都严重不足。同等条件下，稽核人员的薪酬不如业务人员。在业务信息管理系统日益完善的同时，操作风险管理系统却基本上不存在。监督部门激励不足，监督的效率必然受到影响。

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