全面预算管理的思想借助信息化的翅膀得以长足发展

 

　　从最早使用Excel工具，仅能通过人工进行预算编制及执行数据的对比，到现在利用专业的预算管理系统，进行多维度的预算编制和多手段的预算分析，以及在各种业务流程、管理流程中实现控制，预算管理借助信息化得到了长足发展。专业的预算管理系统不仅解决了预算编制中科学预测、共享编制、高效汇总和审批的难题，还可以根据企业的实际情况灵活通过费用报销、合同采购、现金支付等各种流程、与多种生产经营业务系统进行集成，实现预算的预警、控制、分析，并且通过灵活设置的综合查询、自定义报表以及图文并茂的管理驾驶舱对预算执行情况进行横向比对、纵向挖掘、趋势预测、因素关联等分析。

 

　　全面预算管理信息化专家--东华软件副总裁、企业管理研究院院长兼东华厚盾总经理陈龙章先生作为国内较早一批研究该领域的知名专家，长期专注于全面预算管理、工程投资项目管理的咨询、培训、软件系统设计、应用与实践，是国家认证的第一批IT监理师，发表过多篇关于企业管理及信息化建设的文章，也担任发改委、科技部、国家开发银行、中国咨询、等多个部委或机构信息化项目咨询、立项评估、设计评审等专家工作，参与设计、实施上百套信息系统的建设。他在多年的实践中发现这样一个现象：随着企业经营业务越来越细化，预算管理工作就变得越来越复杂，分析的角度也越来越全面，调整的次数也越来越多，涉及的范围也越来越大，考评从目标到过程的延伸越来越深，企业中的预算管理工作成了一项浩大的管理工程，在这项工作中，投入的人力、物力、财力越来越多，但收获却不像刚开展预算管理工作时那么明显。

　　针对这种现象，陈龙章先生认为，信息化对于提升企业预算管理水平有很大帮助，企业在这样的节点上，需要借助外力实现突破，即利用信息化手段使预算管理工作再上一个台阶。因此，十多年来，在他的带领下，东华厚盾一直专注于全面预算管理在企业管理与信息化建设中的应用与实践，并根据企业不断提出的新需求及实践应用中出现的新问题，借助国内各专业研究机构、专家及东华软件企业管理研究院，进行全面预算管理体系及软件系统的研究与完善。其自主研发的“四维一体智慧型全面预算管理系统”不仅包含完整的预算管理体系，形成预算编制、预算审批、预算生效发布、预算执行控制、预算调整、预算差异分析、预算考核、预算决策分析等一个完整的闭环系统；同时还围绕企业风险及内部控制建设，以多维表格、流程引擎、规则引擎、大数据处理、多维分析、BI、移动应用等信息技术为工具，融合业务、预算、资金、核算四维于一体，涵盖战略、经营目标、预算编制、执行控制、变更调整、分析评价整个预算管理过程，是实现企业战略落地、资源合理配置、成本控制、内部管控、风险防范的最佳管理工具。东华厚盾自主研发的全面预算管理系统提供开放的数据接口，能支持与企业的ERP系统、财务核算系统、OA系统、资金管理系统、项目管理系统、合同管理系统、生产经营系统等各类系统进行数据交换，实现数据的共享。

 

　　典型案例分析

 

　　某航空集团，是中国运输飞机最多、航线网络最发达、年客运量最大的航空公司，机队规模居亚洲第一，世界第五，兼具劳动密集型和资金密集型的特点,日常管理涉及5000多个成本中心、近8万名员工，同时其主要生产工具（飞机和执管机场）又涉及大量的投资和筹融资业务，需要稳定、高性能的信息系统支撑其经营管控；同时，航空业作为国际化竞争的行业，又对业务计划性和精细化管理要求很高，该集团在2012年起引入全面预算作为企业经营管控的主要手段，并在总部设置40余人的预算处作为专门的预算管理部门，所辖业务囊括所有业务预算。2013年起开始建设全面预算系统，当年财务预算和开支事前审批投入应用，对预算支出起到了立竿见影的效果；2014年开发核销模块及核算系统接口，形成财务预算-开支审批-核销-核算的闭环管理，并深化资本预算业务（基建、投资、筹融资、资产采购等），形成业务、财务一体的资本预算管控；2015-2016年，将业务预算深入到各项业务和各级成本中心，建设了包括生产收入、机务、人力、燃油、起降、航服等一百多个业务模型及相应的业务预算模块，实现了全业务、深入到末级成本中心的精细化管理；目前该航空集团全面预算系统每年的业务预算数据过亿，业务单据过千万；通过近5年的全面预算管理和系统建设，解决了很多管理问题，也发现了新的管理盲点，未来还将结合系统建设，进行新一轮的管理优化和系统完善，并制定了以全面预算系统为主线的业务系统整合及大数据中心建设规划，为企业管理的不断提升配套了持续的系统改善机制。